Skat i udlandet
Du kan i Jyske Bank få rådgivning om de generelle skattemæssige konsekvenser af at fraflytte Danmark. For mere konkret rådgivning bør du kontakte en ekstern skatterådgiver.
Hvor skal du betale skat?
Som udgangspunkt skal du betale skat af alle indtægter i det land, hvor du er fuldt skattepligtig. Det er ofte det land, hvor du bor.
Hvis din fulde skattepligt til Danmark skal ophøre, skal du opgive din bopæl her. Det sker, hvis du fraflytter din lejebolig, sælger din helårsbolig eller lejer den ud i en periode på mindst 3 år uden mulighed for opsigelse.
Efter du er flyttet, må du i løbet af 12 måneder ikke opholde dig i Danmark i mere end 180 dage – heraf højst 3 måneder i træk, og opholdet skal være ferierelateret.
Det skal du stadig betale skat af i Danmark
Selvom din fulde skattepligt er ophørt, er der en række indtægter, du skal betale skat af i Danmark. Det er fx:
- Løn for arbejde udført i Danmark for en dansk virksomhed
- Bestyrelseshonorar fra bestyrelsesposter i danske selskaber
- Ratepension og pensioner med løbende udbetaling
- Overførselsindkomster (dagpenge, efterløn m.m.)
- Aktieudbytte af aktier i danske selskaber
- Overskud ved udlejning af fast ejendom i Danmark, inkl. udlejning af sommerhus
Skal du betale fraflytterskat af investeringer?
Når du fraflytter Danmark, kan du blive beskattet af aktier, obligationer, visse indskud på pensionsordninger og evt. opsparede overskud i virksomhedsordningen.
Hvis du har værdipapirer, der er omfattet af fraflytterbeskatningen, skal skatten af værdistigninger og -tab frem til fraflytningstidspunktet gøres op. Du har samtidig pligt til at indsende en beholdningsoversigt, og du kan søge henstand med betaling af skatten.
Reglerne for fraflytterskat er komplekse, så hvis du ejer værdipapirer, når du flytter fra Danmark, bør du kontakte en skatterådgiver, som også kan hjælpe dig med at vurdere de skattemæssige konsekvenser for dine pensionsordninger.
Sådan beskattes dine pensionsordninger
Skattemæssigt skelnes der mellem private pensioner (fx rate- og kapitalpensioner, livrenter og alderspensioner) og offentlige pensioner (fx tjenestemandspension, folkepension, ATP og efterløn).
Beskatningen af pensioner afhænger af, hvilket land du flytter til, og om Danmark har en dobbeltbeskatningsoverenskomst med landet.
Dobbeltbeskatningsoverenskomst
Særligt for private pensioner
Afgift af kapitalpension og andre pensionsordninger, der udbetales mod engangsafgift, skal betales i Danmark, uanset hvor du er bosat på udbetalingstidspunktet.
Derfor kan det være en fordel at ændre en kapitalpension til en ratepension, hvis du flytter til et land, hvor Danmark ikke kan beskatte udbetalingerne fra ratepensionen, og hvor den udenlandske skat er lavere end afgiften i Danmark. Du bør dog søge konkret rådgivning herom.
Vær opmærksom på, at ordinær udbetaling af alderspension er skattefri i Danmark, men kan være skattepligtig i udlandet. I udlandet bør du også søge rådgivning om, om du skal betale formueskat af dine pensionsordninger.
Bliv fritaget for skat af pensionsafkast
Du kan blive fritaget for at betale pensionsafkastskat af afkastet på dine pensionsordninger i Danmark, når du ikke længere er fuldt skattepligtig. Du kan dog ikke blive fritaget for pensionsafkastskat, hvis du er hjemmehørende i Sverige. Ønsker du at blive fritaget, skal du udfylde og indsende en blanket til Skattestyrelsen. Opfylder du betingelserne for at blive fritaget, udsteder Skattestyrelsen en fritagelsesattest, som du skal sende til din bank eller pensionsselskab.
Vi hjælper dig videre - kontakt os
Ændringer i livet kræver ofte store økonomiske overvejelser. Lad os hjælpe dig med at træffe de økonomiske beslutninger, som er bedst for dig.
