Nå de sidste skattefradrag inden nytåret ringes ind
Skatteoptimering kan betale sig. Og traditionelt er december en højtid, når det handler om at udnytte de sidste muligheder for fradrag. En tradition, der kan give en glæde, som varmer til længe efter julen er båret ud, og nytåret er skudt ind. Vi har bedt formueøkonom Bettina Brask, Jyske Bank, om at sætte ord på mulighederne – og det er blevet til tre overskrifter:
Nedbring din skat på aktieudbytte
Første mulighed handler om aktieudbytte på værdipapirer i et depot, som ikke er pension. Her kan man nemlig nedbringe udbytteskatten, hvis man foretager et tabsgivende salg inden årets udgang. Det skyldes, at beskatningen beregnes ud fra det samlede nettoudbytte – det vil sige modtagne udbytter og realiserede avancer fra aktier handlet på et reguleret marked og fra aktiebaserede investeringsbeviser. Minus tab.
Skattesatsen for udbytte er i 2022 på 27 pct. af de første 57.200 kroner (dobbelt for ægtepar) og 42 pct. af beløb derover.
”Det betyder, at du med fordel kan se din portefølje igennem og se, om du har tabsgivende aktier, du alligevel ikke forventer dig noget af i fremtiden. Ved at sælge den type aktier nu, får du et tab, som du kan trække fra i dit udbytte – før beskatning. Salget kan dermed nedbringe din aktieudbytteskat, og måske kan du helt undgå den høje skattesats på 42 pct.,” forklarer Bettina Brask.
Også tab fra investeringer i aktiebaserede akkumulerende fonde vil blive trukket fra i beregningen, selvom de bliver lagerbeskattet, og tabet endnu ikke er realiseret. Anderledes stiller det sig med udbytte fra eget selskab. Her kan man ikke modregne eventuelle tab på noterede aktier.
Bettina Brask gør opmærksom på, at der også er investeringer, som kan påvirke beskatningen af kapitalindkomsten. Det gælder renter fra obligationer og indeståender på konti samt gevinster eller tab fra obligationsbaserede investeringsafdelinger og akkumulerende afdelinger.
”Den positive nettokapitalindkomst beskattes med indtil 42 pct. plus kirkeskat. Så her vil et realiseret tab ligeledes kunne begrænse skatten,” oplyser Bettina Brask og kommer med denne anbefaling:
”Der er mange regler at være opmærksom på, når man handler med værdipapirer. Så vil du være helt sikker på at udnytte alle fradrag, så anbefaler jeg, at du kontakter din skatterådgiver.”
Udnyt mulighederne for pensionsfradrag
Som den anden mulighed for at opnå ekstra fradrag peger Bettina Brask på pensionsindbetalingerne. Både ratepension og livrente er fradragsberettigede pensionsordninger og kan dermed give fradrag i den personlige indkomst.
”For både ratepension og livsvarig livrente gælder det, at du får skattefradrag i samme år, som dine indbetalinger er foretaget. Det er altså en måde at nedbringe eller helt undgå topskatten. Du skal dog være opmærksom på at holde dig under beløbsgrænserne, som i år er 59.200 kr. for ratepension og 54.500 kr. for livsvarig livrente,” fortæller Bettina Brask og gør opmærksom på en ekstra lille finte:
”På den livsvarige livrente kan du dog indbetale større beløb, hvis du fratrækker det over en 10-årig periode, eller du indbetaler på en arbejdsgiveradministreret pension. Og hvis du er selvstændig, har du mulighed for at indbetale op til 30 pct. af dit overskud.”
Foruden fradrag for pensionsindbetaling i den personlige indkomst, så blev der i 2018 indført et ekstra pensionsfradrag for indbetalinger på ovennævnte ordninger. Det ekstra pensionsfradrag får man for pensionsindbetaling op til 75.600 kr. (2022), som man har privat eller får fra arbejdsgiver. Størrelsen af det ekstra pensionsfradrag afhænger af ens alder samt indskuddets størrelse.
”Har du mindre end 15 år til din folkepensionsalder, så er fradraget på 32 pct. af dit indskud. Det svarer til en skatteværdi på cirka 8,2 pct. i en gennemsnitskommune, da det er et ligningsmæssigt fradrag. Har du mere end 15 år til folkepensionsalderen, er fradraget på 12 pct.,” siger Bettina Brask og kommer med en opfordring:
”Har du mindre end 15 år til folkepension, kan du opnå et fradrag op til 24.192 kr., så har du ikke nået at indbetale op til 75.600 endnu, så bør du overveje en ekstra indbetaling inden nytår.”
Indbetal restskatten og undgå renter til Skat
Den tredje mulighed Bettina Brask fremhæver lyder måske lidt kedelig – det er nemlig at være på forkant med at betale en eventuel restskat. Noget der kan være aktuelt, hvis man allerede har benyttet sig af de nævnte muligheder, men alligevel forventer at der vil blive en restskat for 2022.
”Kan du alligevel se frem til en restskat, så kan du med fordel indbetale den inden nytår. Så slipper du for at blive pålagt en rente af beløbet. Betaler du derimod først til næste år, hvor fristen er den 1. juli 2023, så skal du betale en dag-til-dag-rente på 1,7 pct. pr. år af restskatten fra 1. januar til den dag, du betaler. Og efter fristens udløb vil Skattestyrelsen opkræve restskatten plus rente- og procenttillæg på 3,7 pct., ” oplyser Bettina Brask.
På skat.dk kan man beregne sin skat for 2022 – og dermed se, om der er udsigt til en restskat, som med fordel kan ryddes af vejen før årsskiftet.