Nye og bedre vilkår for generationsskifte
En ny lovgivning skal gøre det lettere at generationsskifte en familieejet virksomhed, uanset om den er drevet i selskabsform eller som personlig ejet virksomhed. Mange har afventet vedtagelsen, som har været længe undervejs – men nu endelig er vedtaget i Folketinget.
Der er flere forhold, som har skabt den store interesse for lovændringerne. Her har du de vigtigste ændringer i hovedoverskrifter:
- Bo- og gavegiften nedsættes fra 15 pct. til 10 pct. ved overdragelse af en virksomhed til nærtstående familie
- Retskrav på anvendelse af skematisk værdiansættelse ved beregning af grundlaget for bo- og gaveafgift
- Generationsskifte af ejendomsvirksomheder med succession på lige fod med andre familieejede virksomheder
Et generationsskifte er meget mere end lovgivning
Måske lovændringerne får dig til at overveje, om det er nu, at du skal tænke næste generation ind i virksomheden – eller helt give virksomheden videre.
Men før du benytter dig af mulighederne og tager din beslutning, så vil jeg anbefale, at du først lige tænker nærmere over din egen og din families fremtid.
I dag bruger du måske al din tid på virksomheden, så hvad skal tiden udfyldes med, hvis du overdrager virksomheden? Skal du stadig være en del af virksomheden? Skal hele virksomheden overdrages eller blot en andel? Skal en del overdrages som gave eller med et familielån?
Det perfekte generationsskifte
Når du nogle år efter overdragelsen af virksomheden kigger tilbage, så vil det være en stor tilfredsstillelse, hvis du kan tænke tilbage på den, som den perfekte overdragelse.
For at opnå det, er det vigtigt at du forbereder overdragelsen med dine rådgivere i god tid. Her tænker jeg på dine rådgivere i banken – og lige så vigtigt din revisor og advokat. Sammen med dem kan du sikre, at alle vinkler bliver belyst, og at du tager de valg, som er bedst for dig og din familie.
Start hos din rådgiver i banken med en dialog om dine og familiens ønsker for fremtiden, og hvad der skal til for at opfylde jeres drømme resten af livet. Ud fra dialogen og din nuværende formuesammensætning finder jeres rådgiver løsningerne for jeres fremtidige planlægning.
Når I står med formueplanen for fremtiden, så har du grundlaget for at træffe en beslutning om virksomheden. Du er nu klar til næste skridt, hvor revisor og advokat inddrages.
Hvad kan den nye lovgivning betyde for dine overvejelser?
Den nedsatte bo- og gaveafgift kan du benytte dig af ved et generationsskifte, for den del af virksomheden som overdrages som gave. Eller som modtager opnår gennem arv.
Den afgift, som skal betales, bliver beregnet ud fra en værdiansættelse på den overdragede gave. Her vil du fremover have et retskrav på en skematisk værdiansættelse ved beregning af grundlaget for bo- og gaveafgift – du skal dog opfylde nærmere bestemte betingelser, f.eks. må dit selskab eller din personligt ejede virksomhed ikke høre under betegnelsen pengetank. Selskabet er en pengetank, hvis selskabets aktivitet i overvejende grad består af passiv kapitalanbringelse, dvs. kontanter, værdipapirer eller lignende.
Særlige betingelser ved ejendomsselskaber
Som ejer af ejendomsselskab får du nu mulighed for at lave generationsskifte med succession. Igen skal bestemte betingelser være opfyldt. En af disse er, at du enten besidder en direkte eller indirekte ejerandel af den faste ejendom på mere end 50 pct. eller råder over mere end 50 pct. af stemmerne i den virksomhed, der ejer den faste ejendom.
Hvis du er ejer af et selskab, som primært består af finansielle aktiver, så vil dit selskab blive betegnet som en pengetank. En såkaldt pengetank kan du ikke overdrage med succession til næste generation. Med den nye lovgivning kan du med investering i aktive udlejningsejendomme opnå, at dit selskab går fra at være en pengetank til at blive en aktiv virksomhed, som du må overdrage med succession til næste generation.
Vores rådgivning stopper ikke med generationsskiftet
Dette er blot nogle af lovgivningens muligheder. Ved en rådgivning omkring din virksomheds- og formuesammensætning kan du få indsigt i de muligheder, som er bedst egnet for dig og din virksomhed.
Efter et vellykket generationsskifte, står vi stadig ved din side i din nye tilværelse. Derudover fortsætter vores rådgivning omkring virksomheden og ikke mindst næste generation, som skal føre den sikkert videre.
