Har du solgt din virksomhed, så husk ophørspension inden 1. juli
Salg af en virksomhed kan give anledning til mange overvejelser og beslutninger. Derfor risikerer man at overse muligheden for at indbetale salgsavancen på en pensionsordning. Desværre, for ved at indbetale på en ophørspension kan man nedbringe den skattebetaling, som opstår ved salg af virksomhed. Fradraget for indbetalingen sker i din personlige indkomst.
Indbetalingen på den særlige fordelagtige pension kan anvendes til at forsøde seniortilværelsen eller skubbe pengene videre til næste generation.
Hvem kan oprette en ophørspension?
Du kan oprette og anvende en ophørspension, hvis du driver eller har drevet en aktiv virksomhed. Det kan være som selvstændig eller som hovedaktionær i et selskab. Aktiv virksomhed betyder, at din virksomhed ikke i overvejende grad må bestå af værdipapirer.
Samtidig er der krav om, at du er fyldt 55 år, og at du har drevet selvstændig virksomhed i mindst 10 år inden for de seneste 15 år.
Nye bestemmelser i 2025 gør det også muligt at anvende ophørspensionen ved salg af udlejningsejendom – hvis den opfylder betingelserne for at være en aktiv udlejningsejendom.
Det er en væsentlig udvidelse, som giver flere muligheder for at planlægge sin økonomi ved pensionsalderen.
Betingelser for aktiv ejendomsudlejning
For at opfylde kravene til en aktiv udlejningsejendom, skal du direkte eller indirekte have en ejerandel af den faste ejendom på mere end 50 pct. – eller du skal råde over mere end 50 pct. af stemmerne i den virksomhed, der ejer den faste ejendom.
Som ejer skal du selv stå for indgåelse af aftaler af væsentlig økonomisk betydning for driften.
Det er et krav, at ejendommen skal være aktivt udlejet og have været i ejerskab i minimum 1 år. Ejendommen kan dog også opfylde kravene, selvom den har været ejet i mindre end et år. Det kræver, at den indgår som en del af en samlet virksomhed med aktiv udlejning af fast ejendom, der har været ejet i mindst et år.
Hvor skal beløbet placeres?
Du kan vælge at placere pengene på en livsvarig livrente, så du får en løbende udbetaling resten af dit liv. Her kan udbetalingen starte straks, blot du har nået din pensionsudbetalingsalder.
Indbetaler du derimod på en ratepension, så skal udbetalingen ske over en periode, som du selv vælger – minimum 10 år – og udbetalingen ophører senest ved død. Beløbet skal dog stå på ratepensionen i minimum 5 år, inden udbetalingen kan starte. Og du skal have nået din pensionsudbetalingsalder.
Skal næste generation nyde godt af pengene?
Hvis du placerer penge på en ratepension, så kan du tænke næste generation ind. Det er jo ikke sikkert, at du selv har behov for pengene for at leve det gode seniorliv.
På ratepensionen behøver du ikke starte en udbetaling, men kan lade pengene stå til efter din død.
Lader du på den måde pengene gå i arv, så bliver de udbetalt til den eller dem, du har valgt at indsætte som begunstigede – minus en afgift på 40 pct. Hertil kommer bo- og gaveafgift.
Vær opmærksom på indbetalingstidspunktet
For at få fradrag i salgsåret skal du indbetale til en ophørspension senest 1. juli i året efter virksomheden er solgt.
Her kan du indbetale den skattepligtige fortjeneste fra salget af virksomheden – dog maksimalt 3.285.400 kr. (2025-tal).
Store beslutninger træffes bedst på et oplyst grundlag og med et godt overblik over de fremtidige muligheder. Derfor anbefaler jeg altid, at du søger sparring og rådgivning hos din rådgiver. Og at du også inddrager din revisor for at finde de optimale løsninger for dig og din familie.
