§ 53A Bankinvestering – VSO-midler
§ 53A Bankinvestering er en mulighed for dig, der har overskudskapital i din virksomhedsordning, og som gerne vil have et større investeringsunivers - fx åbner § 53A Bankinvestering muligheden for at investere i enkeltaktier.
Tre gode grunde til at investere VSO-midler via en § 53A Bankinvestering
Udvidet investeringsunivers
VSO-midler kan efter reglerne i virksomhedsskatteloven alene investeres i et begrænset investeringsunivers. Ved at investere VSO-midler via en § 53A Bankinvestering kan du investere ubegrænset i de værdipapirer, som du normalt kan handle gennem Jyske Bank - herunder enkeltaktier, som normalt ikke kan købes for VSO-midler. Skatterådet har godkendt vores § 53A Bankinvestering i bindende svar SKM2019.479SR
Ind- og udbetaling og investering efter behov
Ved oprettelse af en § 53A Bankinvestering er minimumsindskudsgrænsen 500.000 kr. Derefter kan du indbetale efter ønske og behov. Der er ingen fast bindingsperiode på ordningen. Du tilknytter en eller flere af bankens investeringsløsninger til produktet. Vær opmærksom på, at det kan være forbundet med omkostninger at handle og opbevare værdipapirer, det afhænger af den løsning, du har valgt.
Banken beregner det skattepligtige afkast
Banken beregner og indberetter et samlet positivt afkast på ordningen. Hvis afkastet bliver negativt, kan det modregnes i senere års gevinster på ordningen. Banken må ikke indberette negative afkast på dine vegne, så bliver det aktuelt, sender vi dig et link, så du selv kan indberette det.
Forstå § 53A Bankinvestering i VSO-midler
Spørgsmål og svar om § 53A Bankinvestering — VSO-midler
Det kan alle, der er fuldt skattepligtige til Danmark. Hvis du på et tidspunkt overgår til at være begrænset skattepligtig til Danmark, kan du dog fortsat beholde ordningen.
§ 53A Bankinvestering henvender sig til dig, som har en VSO med overskudskapital, og som ønsker at få et større investeringsunivers, hvor du bl.a. kan investere dine VSO-midler i enkeltaktier. Du har mulighed for at få rådgivning og professionel pleje af din investering via Jyske Banks investeringsløsninger.
§ 53A Bankinvestering består som udgangspunkt af en konto og et depot i et lukket kredsløb, også skattemæssigt. Du kan dog tilknytte flere forskellige investeringsløsninger til den enkelte ordning. I så fald består § 53A Bankinvesteringen af flere konti og depoter i et samlet lukket kredsløb.
Ved oprettelse af en § 53A Bankinvestering er minimumsindskudsgrænsen 500.000 kr. – derefter kan du ind- og udbetale efter behov. Der er altså ingen grænser for, hvor meget og hvor ofte du kan indbetale. Der er ikke en fast bindingsperiode på ordningen. Udbetaling kan ske ved skriftlig anmodning – med op til 5 bankdages ekspeditionstid. Indbetalinger er ikke fradragsberettigede, og udbetalinger er ikke skattepligtige.
Der er ingen regler, for hvor mange §53A Bankinvesteringer du kan have, men på grund af fradragsbegrænsningsreglerne – se under beskatningen af ordningen – så anbefaler vi, at du kun har én §53A Bankinvestering i din virksomhedsordning.
Banken opgør hvert år et afkast på din § 53A Bankinvestering. Afkastet opgøres efter lagerprincippet og består af både renter, udbytter, realiserede og urealiserede kursgevinster samt kurstab. Hvis afkastet er negativt, kan det modregnes i fremtidige gevinster på § 53A Bankinvesteringen. Tabet kan altså ikke bruges til modregning uden for § 53A Bankinvesteringen. Opgørelsen sker helt isoleret fra øvrige værdipapirer, du måtte eje.
Afkastet medregnes i virksomhedsindkomsten. Lagerbeskatning kan ses som en ulempe, da du skal betale skat af et afkast, du ikke har realiseret endnu, så du kan være nødt til at finde midler til betaling af skatten. Du kan hæve midler på § 53A kontoen til betaling af skatten.
Vær opmærksom på, at indeholdelse af udbytteskat i forbindelse med en udbyttebetaling anses for en hævning i VSO, medmindre den bogføres over mellemregningskontoen.
Da § 53A Bankinvesteringen indgår i din virksomhedsordning, bør du gennemgå produktet med din revisor før investering i produktet, så I kan vurdere de konkrete forhold i din virksomhed.
Banken indberetter et positivt afkast til SKAT. Banken må ikke indberette negative afkast på dine vegne, så bliver det aktuelt, sender vi dig et link til SKAT, så du selv kan indberette det.
Der kan ikke udstedes kort til eller oprettes faste betalinger fra § 53A Bankinvesteringen. Der kan heller ikke knyttes kredit eller anden trækningsret til § 53A bankinvesteringen.
Der er intet oprettelsesgebyr på en § 53A Bankinvestering – dog er der ved oprettelse af produktet en minimumsindskudsgrænse på 500.000 kr. Der er ingen omkostninger i forbindelse med ind- og udbetalinger. Investeringsomkostninger afhænger af den valgte investeringsløsning. Se aktuelle rentesatser.
Produktet har hjemmel i Pensionsbeskatningsloven § 53A men har ikke produktegenskaber som en typisk pensionsordning, fx:
- Ikke fradrag for indbetaling – ingen skattepligt af udbetaling
- Der kan ikke indsættes en begunstiget
- Den er ikke kreditorbeskyttet
- Den er ikke omfattet af ”Bekendtgørelse om visse skattebegunstigede opsparingsformer i pengeinstitutter” ('Puljebekendtgørelsen')
- Kontoen er alene omfattet af den normale indskydergaranti (”Garantiformuen”)
Du kan til enhver tid opsige aftalen om § 53A Bankinvestering. Udbetaling sker senest fem bankdage efter du har modtaget bekræftelse fra Banken, dog med respekt for allerede indgåede værdipapirhandler, som er ved at blive afviklet.
Ordningen ophører senest, når du dør. Udbetaling i forbindelse med ophøret er ikke skattepligtig. Et evt. fremført tab på ordningen mistes i forbindelse med ophør. Det er ikke muligt at overføre ordningen til et andet pengeinstitut eller til en ægtefælle (eksempelvis i forbindelse med skilsmisse eller død).
Husk, at der er en risiko
Når du investerer, er muligheden for at opnå et positivt afkast altid forbundet med en risiko.
Værdien af din investering kan gå både op og ned, og du risikerer at tabe penge i forhold til din oprindelige investering. Derfor er det vigtigt, at du og din rådgiver sammen får lavet en investeringsplan, du er tryg ved.
Investeringsinfo: Se aftaler og betingelser vedrørende investering i Jyske Bank
Beskatning af gevinst og tab ved investering
Denne præsentation er ikke et salgstilbud, en opfordring til køb eller personlig investeringsrådgivning, men alene en del af bankens generelle markedsføring på investeringsområdet.