Hvornår skal du betale arveafgift?
333.100 kr. af afdødes værdier er uden afgift.
Ved dødsfald skal du betale boafgift, også kaldet arveafgift, af afdødes værdier. Det gælder også eventuelle udbetalinger fra pensions- og forsikringsordninger. Boafgiftens størrelse afhænger af, hvem der arver. Ægtefæller er fx helt fritaget for at skulle betale boafgift, mens visse andre arvinger skal betale en tillægsboafgift foruden boafgiften.
Sad afdøde i uskiftet bo, er der dobbelt bundfradrag, når der skal beregnes boafgift af arven.
Bundfradraget og de afgiftsfri beløb reguleres hvert år.
Aktuelle beløbsgrænser
| Modtager af arv | Bundfradrag i boet | Afgift af resten |
|---|---|---|
| Ægtefæller, registreret partner | 0 kr | 0,00 % |
| Børn, børnebørn Stedbørn og deres børn |
333.100 kr. |
15,00 % |
| Plejebørn Se betingelser for plejebørn |
333.100 kr. | 15,00 % |
| Samboende (personer, som giveren har haft fælles bopæl med i mindst to år) Se betingelser for samboende |
333.100 kr. | 15,00 % |
| Forældre | 333.100 kr. | 15,00 % |
| Barns eller stedbarns ægtefælle | 333.100 kr. | 15,00 % |
| Frasepareret eller fraskilt ægtefælle | 333.100 kr. | 15,00 % |
| Andre arvinger Betingelser for andre arvinger |
333.100 kr. | 36,25 % |
Banken holder boafgiften tilbage
Når du får en pensionsopsparing udbetalt som arv, holder Jyske Bank boafgift og evt. tillægsafgift tilbage - med mindre du er ægtefælle. Det sker i henhold til bestemmelsen om begunstigelse, som fremgår af pensionskontrakten eller af en særlig blanket.
Banken tilbageholder altså enten 15,00 % eller 36,25 % (se andre arvinger) af hele udbetalingen. Bundfradraget på 333.100 kr. gælder nemlig ikke for udbetalinger direkte til den begunstigede udenom boet. Afgiften beregnes efter fradrag af statsafgiften på 40,00 %.
Særlige betingelser
Plejebørn
Plejebørn skal have haft bopæl hos afdøde i en sammenhængende periode på mindst fem år. Opholdet skal være begyndt, inden plejebarnet fyldte 15 år, og højst én af plejebarnets forældre må have haft bopæl hos afdøde sammen med plejebarnet.
Samboende
Omfatter personer, der har haft fælles bopæl med afdøde i de sidste to år før dødsfaldet. Gælder også personer, der tidligere har haft fælles bopæl med afdøde i en sammenhængende periode på mindst to år, hvis den fælles bopæl er ophørt alene pga. institutionsanbringelse, herunder ældrebolig.
For dødsfald efter 1.1.2008 gælder også: fælles bopæl i mindst 2 år og/eller har/har haft/venter barn sammen.
Andre arvinger
Andre arvinger skal, udover boafgiften på 15,00 %, betale en tillægsboafgift på 25,00 %, som beregnes efter fradrag af betalt boafgift men uden bundfradrag på 333.100 kr. Den største mulige afgiftssats for disse arvinger bliver derfor 36,25 %.
Beskatning af indtægter i dødsboet
Det tager tid at gøre et dødsbo op, så arven kan blive udbetalt. I dén periode kan der være indtægter (fx afkast af investeringer), og disse indtægter kan være skattepligtige.
Skattemæssige overvejelser ved skifte af et dødsbo [PDF]
Om dødsboskat - skal formuen nedbringes, inden den skal arves? [PDF]
Få et gratis FamilieTjek hos vores samarbejdspartner FamilieTestamente.