Artikel-tags

Da jeg var barn, var min far selvstændig landmand og havde en større ejendom med flere ansatte. Jeg nød godt af, at min far og mor altid var hjemme. Men selv om far var hjemme, så var han altid i gang – enten i stalden, på markerne eller i skoven. Driften afhang af ham. Hver dag og hver weekend. Når han ikke var ude, så lavede han kontorarbejde til lyden af klassisk musik.
Far fortæller selv, at han en gang var syg og virkelig ikke kunne rejse sig fra sengen. Han ønskede bare at sove. Heldigvis havde han ansatte, som kunne fodre dyrene med videre, men alligevel … Der var en trafik til soveværelset af ansatte med spørgsmål om driften – og der var folk, som ringede. Heldigvis kunne min far godt svare, selv om han havde haft bedst af at sove. Men for andre kan det ske, at de ligger i sengen uden at være i stand til at svare.
Uanset om din virksomhed er stor eller lille, så er den afhængig af dig. Derfor er det vigtigt, at du beslutter, hvem der skal have fuldmagt til at varetage virksomhedens interesser, hvis du ikke længere kan på grund af fx blodprop eller demens. På samme måde, som du bør gøre dig nogle overvejelser omkring dit private liv, så bør du også som virksomhedsejer tage dine forholdsregler – og få oprettet både en fremtidsfuldmagt og et virksomhedstestamente.
<h2>Virksomhedstestamente</h2>
Et virksomhedstestamente er ikke et juridisk dokument. Det er mere en instruks om, hvem der skal gøre hvad og hvordan. Du skal tænke på det som et dokument, der kan findes frem fra pengeskabet og guide dine ansatte i virksomheden eller dine pårørende til at foretage de valg, som er bedst for virksomheden.
Det skaber tryghed for dig som ejerleder, for din familie og dine ansatte, samt for virksomhedens interessenter, at der ligger en plan, som tager højde for værst tænkelige tilfælde.
Nøglepersonerne får alle de relevante informationer om, hvem der er virksomhedens sparringspartnere ved bank, revisor og advokat, og så kan det igangværende arbejde hurtigt og smertefrit fortsættes i et godt samarbejde. På den måde sikrer du, at virksomheden enten drives videre efter din strategi eller bliver afhændet på den måde som du ønsker.
<h2>Hvad er en fremtidsfuldmagt?</h2>
En fremtidsfuldmagt er derimod et juridisk dokument, som træder i kraft, hvis du fx bliver ramt af sygdom eller af en ulykke, så du selv er ude af stand til at træffe beslutninger. Med fuldmagten giver du fx de udvalgte den juridiske adgang til bankkonti, mulighed for at kunne sælge dit hus eller andre ting.
Når du opretter en fremtidsfuldmagt som virksomhedsejer, så vælger du en eller flere personer, der får fuldmagt til at træffe de vigtige beslutninger på dine vegne, hvis du selv mister evnen. Det kan fx være en ægtefælle, et eller flere voksne børn eller din partner i virksomheden. Du kan uddele dine opgaver og ansvarsområder på forskellige personer, som matcher deres kompetencer.
Uanset hvem du vælger, så sørg for at have en god dialog omkring det. På den måde sikrer du dig, at vedkommende har både evnen og viljen til at tage opgaven og kender dine ønsker og holdninger.
I fremtidsfuldmagten kan du angive de retningslinjer, som dine fuldmægtige skal følge. Og det er vigtigt, at den er målrettet virksomhedens konkrete forhold. Derfor kan jeg ikke anbefale, at du bare laver en standard-fremtidsfuldmagt.
Og husk så, at fuldmagten kun træder i kraft, hvis du en dag i fremtiden mister evnen til selv at varetage dine egne og virksomhedens interesser. Og at det er Familieretshuset, der afgør om fuldmagten skal træde i kraft – bl.a. ud fra en lægelig vurdering. Du kan derfor sammenligne fuldmagten med en forsikring.
<h2>Udfordringer uden fremtidsfuldmagt</h2>
Hvis du ikke får oprettet en fremtidsfuldmagt, så andre kan handle på dine vegne, så kan virksomheden risikere at gå i stå. Også selvom I er flere ejere. De øvrige ejere kan risikere at blive bremset af, at de ikke kan handle uden dig.
Da alle virksomheder er bygget forskelligt op, vil der også være forskellige løsninger. Den bedste løsning for dig og din virksomhed kan du finde ved at forestille dig værst tænkelige situation. Tag gerne en snak med din rådgiver – og få så lavet begge dokumenter korrekt i samråd med din advokat. En fremtidsfuldmagt, der gælder, mens du er i live – og et virksomhedstestamente, der sætter scenen ved din død eller sygdom.
Husk også at ændre i dokumenterne, hvis der sker ændringer i dit liv eller i din virksomhed, fx ændringer i ledelsen. Det er vigtigt, at både fuldmagt og testamente altid er opdateret.
Mit budskab til dig er, at du tænker de forskellige scenarier igennem, hvor du ikke længere kan tage din mobil. Og at du får lagt din strategi – både som privat og for virksomheden. Og min far … Jo, i dag slapper han af uden drift eller regnskaber, men den private fuldmagt har han sørget for at have på plads.

Jyske Banks formueøkonom Bettina Brask gør klogere på fordelene ved virksomhedstestamente og fremtidsfuldmagt.

Formueøkonomen: Hvem passer butikken, hvis du ikke længere kan?

Hvem passer butikken, hvis du ikke længere kan?

Formue økonom Bettina Brask. I baggrunden en hånd, der holder hånden på en patient i sygeseng

Item 1

I hovedparten af danske virksomheder følger regnskabsåret kalenderåret. Det giver travlhed sidst på året hos de revisorer, som tager sig af økonomien for selvstændigt erhvervsdrivende. Her bør der generelt være meget mere fokus på pensionen, og ikke mindst på den særlige 30 %-regel under virksomhedsordningen, lyder opfordringen fra Bettina Brask, der er formueøkonom i Jyske Bank. ”Det virker, som om pension er en lidt overset brik i regnskabet,” siger hun. 
Foruden egne og kollegers erfaring henviser Bettina Brask blandt andet til en undersøgelse, der blev offentliggjort i Forsikring &amp; Pension i december 2020. Den viser, at over halvdelen af alle selvstændige erhvervsdrivende risikerer ikke at få sparet nok op til pensionen.
<h2>Fuld fart skubber pensionen i glemmebogen</h2>
”Som selvstændig skal man selv tage initiativ til en pensionsopsparing. Og man skal selv huske den årlige indbetaling. Men mange glemmer det, fordi de arbejder med fuld fart derudad, og så lader de hele overskuddet stå i virksomhedsordningen,” siger Bettina Brask.
Selvom det er sund fornuft at have en opsparing stående i virksomhedsordningen til driftsmæssige investeringer af både planlagt og akut karakter, så anbefaler Bettina Brask at sprede overskuddet: ”Det er sund fornuft ikke at lægge alle æg i samme kurv. Hvis man lader hele overskuddet stå som opsparing i virksomhedsordningen, så skal man tage det hele ud senest året efter virksomheden ophører – og så beskattes det som personlig indkomst. Dermed risikerer man at skulle betale topskat. Ved at benytte 30 %-reglen kan man derimod udjævne udbetalingerne og opnå en lavere beskatning.” 30 %-reglen giver mulighed for, at selvstændige kan overføre op til 30 % af virksomhedens skattemæssige overskud til en livsvarig livrente med fuldt skattefradrag. Dermed flytter man sin opsparing fra høj til lav indkomstbeskatning. Derudover kan man i 2021 overføre op til 58.500 kr. til en ratepension. Også med fuld fradragsvirkning og skattefordel.
<h2>Stor fleksibilitet og ingen bindinger</h2>
Foruden skattefordelen peger Bettina Brask på, at 30 %-ordningen giver en stor fleksibilitet i pensionsopsparingen. ”Det smarte er, at man ikke er bundet op på at skulle indbetale hvert år. Man kan overføre lidt, meget eller ingenting alt efter årets resultat. Og har man en medarbejdende ægtefælle, så kan man overføre op til halvdelen af virksomhedens overskud før renter – dog max. 252.000 kr. (2021) – til ægtefællen, som på den måde også får sig en pensionsopsparing,” fortæller Bettina Brask, der i øvrigt anbefaler, at man fylder op på ratepensionen først. ”Ratepension og livsvarig livrente giver den samme skattemæssige fordel, men ved en ratepension kan man selv bestemme, hvor mange år udbetalingen skal køre over. I øvrigt kan man senere overføre beløbet til livrente, hvis det passer bedre til udbetalingsplanerne,” oplyser Bettina Brask. Overførslen af virksomhedens overskud til en pensionsordning skal ske inden regnskabsårets afslutning. Da årsregnskabet af gode grunde først kan være færdigt et stykke inde i det nye regnskabsår, vil indbetalingen til pension efter 30 %-reglen derfor basere sig på et kvalificeret skøn. Der er dog ingen fare eller straf forbundet med at skyde for højt, da en for høj indbetaling blot kan overføres til fradrag i det kommende regnskabsår. Og som formueøkonom Bettina Brask udtrykker det, så er det ”rigtig træls at komme for sent.”

Formueøkonom Bettina Brask fra Jyske Bank oplever, at flere glemmer fordelen ved at overføre en del af virksomhedens overskud til pensionsopsparing.

Formueøkonom: Pension er en overset brik i årsregnskabet

Pension er en overset brik i årsregnskabet

En ny analyse fra ATP viser, at andelen af selvstændige, der indbetaler til pension, er faldet i perioden 1999 til 2017. Samtidig er den gennemsnitlige størrelse på indbetalingerne også faldet.
”Det betyder, at der er nogle, der risikerer ikke at kunne stoppe med at arbejde, når de gerne vil, fordi de ikke har råd. Eller at de får en dårligere pensionisttilværelse end andre, fordi de ikke har sparet nok op. Det er ærgerligt, for det er typisk folk, der har slidt og slæbt hårdt for at bygge en virksomhed op,” siger John Hansen, der er pensionsspecialist i Jyske Bank.
<a rel="noopener" href="https://www.atp.dk/vores-opgaver/atp-livslang-pension/pensionsanalyser/nyhedsbrevet-faktum/190-selvstaendiges" target="_blank">Se analysen fra ATP</a>
Analysen peger på, at ændringer i skatteregler og ordninger på pensionsområdet er årsag til fald i indbetaling til pension. Jyske Bank oplever dog også selvstændige, der har stort fokus på at skabe og udvikle deres virksomhed, specielt i de første år, og derfor aldrig rigtig kommer i gang med pensionsopsparingen. Andre satser på at kunne sælge virksomheden, eller sparer op i virksomheden i stedet for at lave en pensionsopsparing.
”Det er ikke altid den bedste løsning at have alle sine penge bundet i virksomheden. Af flere årsager. Det er ikke sikkert, at virksomheden er så meget værd, som man tror, når den skal sælges. Det er også en meget ensidig investering uden risikospredning. Og så kan det sætte efterladte i en uheldig situation, hvis økonomien er bundet til virksomheden,” forklarer John Hansen.  
<a href="https://www.jyskebank.dk/produkter/pension/raadgivning/ejerduenvirksomhed">Læs mere om mulighederne for pension for selvstændige</a>

Færre selvstændige betaler til pension. Det kan skyldes ændrede skatteregler og pensionsordninger, men også, at nogle har fokus på en usikker løsning.

Alle artikler med tagget ”SELVSTÆNDIG”

Hvem passer butikken, hvis du ikke længere kan?

Pension er en overset brik i årsregnskabet

Færre selvstændige sparer op til pension