Artikel-tags

<p>Mange springer ind i det nye år med små eller store nytårsforsætter. Et typisk forsæt er, at man vil tabe sig et par kilo efter julens mange fristelser. Det kan være et forsæt om at være flittig i fitnesscentret eller at få gang i de nye løbesko, som var blandt julegaverne. For nogle af os holder nytårsforsætterne kun i en kort periode, hvis vi da overhovedet kommer i gang med dem. <strong><br /><br /></strong>Tidsmæssigt kan elementerne i regeringsgrundlaget nærmest ses som en række nytårsforsætter. Om de så bliver til noget – og hvornår – det ved vi først, når de enkeltvis bliver sat til afstemning i Folketinget. Men regeringsgrundlaget indeholder flere elementer, som du med fordel kan tage med i dine overvejelser for den fremtidige formueplanlægning og optimering. Her vil jeg kigge nærmere på planerne for topskat og bo- og gaveafgift ved generationsskifte i virksomheder. <strong><br /></strong></p>
<h2>Godt nyt til virksomhedsejere</h2>
<p>Hvis du er virksomhedsejer, har børn og har et generationsskifte med i overvejelserne for virksomhedens fremtid, så kan der være godt nyt til dig i regeringsgrundlaget. <strong><br /><br /></strong>I dag betales der en bo- eller gaveafgift på 15 % af værdien af det overdragne ved et generationsskifte af virksomheden til dine børn. Størrelsen på afgiften er uafhængig af typen af virksomhed og af, om overdragelsen sker i levende live eller på grund af dødsfald.<strong><br /><br /></strong>Regeringsgrundlaget lægger op til at nedsætte bo- og gaveafgiften til 10 % ved et generationsskifte af erhvervsvirksomhed til børnene. Bemærk, at man har valgt formuleringen ’erhvervsvirksomhed’, så vi må forvente, at nedsættelsen udelukkende angår egentlige driftsvirksomheder – og ikke virksomheder, som alene driver passiv formueanbringelse.<strong><br /><br /></strong>Med udsigten til en lavere afgift kan du med fordel begynde at gøre dig dine overvejelser nu. Et godt generationsskifte kræver nemlig, at du giver dig god tid. Både for din egen skyld og for den eller de, som skal overtage eller med ind i virksomheden. Men du kan også tage dig tiden til at tænke tingene igennem, da det ikke fremgår af regeringsgrundlaget, hvornår vi skal forvente nedsættelsen af afgiften. <strong><br /></strong></p>
<h2>Topskatten bliver lagt om</h2>
<p>Det har længe været et ønske at få et mere simpelt skattesystem. Det sker dog efter alt at dømme ikke i denne omgang. Derimod lægger regeringen op til, at den nuværende topskat får tre nye ansigter: Mellemskat, topskat og top-topskat. <strong><br /><br /></strong>Det betyder, at du fremover kan risikere at betale tre former for skat ovenpå bundskatten. En mellemskat på 7,5 %, der betales af indkomst mellem 618.370 kr. og 750.000 kr. En topskat på 15 % af indkomst mellem 750.000 kr. og 2.500.000 kr. Og af den del af indkomsten, der overstiger 2,5 mio. kr., skal der betales en top-topskat på 20 %. Alle de nævnte beløbsgrænser er inklusive AM-bidrag og tallene er 2023-niveau. <strong><br /><br /></strong>Har du fx en indkomst på mere end 750.000 kr. før AM-bidrag, så vil du opnå en skattelettelse på ca. 9.000 kr. årligt – hvis din indkomst ellers holder sig under grænsen for top-topskat.</p>
<h2>Hovedaktionær – skift løn ud med udbytte</h2>
<p>Er du hovedaktionær med en indkomst på mere end 2,5 mio. kr., så vil du opleve en top-topskat af den del af indkomsten, der overstiger dette beløb. Her kan du med fordel overveje at tage mere ud som udbytte i stedet for løn. <br /><br />Skatteværdien af udbytte kan højst udgøre 42 % og er dermed lavere end marginalskatten af top-topskat. Du skal dog tage højde for, at du forinden har svaret 22 % i selskabsskat, så den endelige skat, du betaler for udbytte, udgør ca. 54,8 %. Men det er stadig billigere sluppet end, hvis du rammer top-topskatten.</p>
<h2>Virksomhedsordningen giver særlige muligheder<strong><br /></strong></h2>
<p>Bliver du beskattet efter virksomhedsskatteordningen (VSO), vil du blive beskattet med personlig indkomst af den del af overskuddet eller det opsparede overskud, som du tager ud af VSO. Dermed er du selv med til at bestemme, hvad du vil betale i skat. <br /><br />Ophører du med virksomheden, så vil det opsparede overskud komme ud til beskatning som personlig indkomst. Det  betyder, at du kan komme til at betale topskat – og måske den nye top-topskat. Den del af overskuddet, som du lader stå i VSO, bliver beskattet med en selskabsskat på 22 %.</p>
<h2>Udsæt skattebetalingen til senere<strong><br /></strong></h2>
<p>Uanset om du er lønmodtager eller ejerleder, så har du mulighed for at udskyde skattebetalingen til senere og måske til en lavere beskatning. Det gør du ved at sætte en del af din indkomst ind på din pensionsordning. På den måde opnår du fordelen af, at afkastet af opsparingen kun beskattes med pensionsafkastskatten (PAL) på 15,3%. <br /><br />Den dag du så begynder at bruge af opsparingen, kan du undgå topskat, hvis dine samlede personlige indkomst holder sig under topskatgrænsen på 568.900 kr. (2023-niveau uden AM-bidrag).<strong><br /><br /></strong>Er du en af dem, der vil blive påvirket af de ændringer, vi kan forvente os i løbet af 2023 – så er det min anbefaling, at du genbesøger din formueplanlægning og sikrer, at din planlægning fortsat er optimal. Men husk, det handler om politik, og vi kender ikke tidsplanen for regeringens udmeldte ændringer.</p>
<div class="banner-rounded">
<h2>Læs mere om</h2>
<p><a href="https://www.jyskebank.dk/erhverv/generationsskifte/">Generationsskifte af virksomhed</a><br /><a href="https://www.jyskebank.dk/private-banking/plan">Formueplanlægning</a></p>
</div>

I sit regeringsgrundlag beskriver regeringen planer, der kan få stor betydning for den enkeltes økonomi og formueplanlægning.

Blog: Ny topskat, lavere bo- og gaveafgift ved generationsskifte

Ny topskat og lavere bo- og gaveafgift ved generationsskifte

Item 1

Vælg billede

<p>Med sommeren følger gerne bryllupsfester. Du er måske selv inviteret til fest. Måske er det ovenikøbet dit eget bryllup eller din søns eller datters, som du glæder dig til og er i fuld gang med forberedelserne til.</p>
<p>En af mine gode venner er far til en kommende brud. Han og konen glæder sig meget til det kommende bryllup, som skal foregå i det grønne. Han har jo et par opgaver, som far til den kommende brud. Han skal have styr på sit tøj – og her drømmer han om at kunne hoppe i sit eget bryllupstøj, hvilket kræver en kur. Kan han mon nå det? En anden og måske vigtigere opgave er bryllupstalen – for nogen er en slankekur en noget nemmere opgave, end at skulle holde en tale for sin datter.</p>
<h2>Ægteskab er også formuefællesskab</h2>
<p>Der er jo mange smukke traditioner, som følger med et bryllup, selvom nogle måske er ændret med tiden. Tidligere var det fx traditionen, at brudens forældre betaler for brylluppet. Da jeg selv har to piger, så er jeg glad for, at denne tradition er ændret!</p>
<p>Men det er ikke kun traditionerne, som har ændret sig gennem årene og tilpasset sig nutidens verden. Det har det ægteskabelige formueforhold også. Når brudens forældre tidligere betalte for brylluppet, så var det for at deres kommende svigersøn skulle spare på sine penge, så han senere kunne forsørge sin kone. I dag er man mere lige om at bringe indkomst og formue med ind i ægteskabet.</p>
<p>Her vil jeg nævne én ting, som du skal være opmærksom på, inden du gifter dig selv eller din datter bort: Når man bliver gift, får man automatisk formuefællesskab i ægteskabet, også kaldet delingsformue. Og det får betydning, hvis ægteskabet opløses på grund af skilsmisse eller død. Det er ikke lige temaer, der egner sig særligt til en bryllupstale – men der er nogle vigtige regler, som det er klogt at tage stilling til før festen.  </p>
<h2>Gode råd til dig, der snart skal giftes</h2>
<p>Da flere end 40 % af alle ægteskaber ender med skilsmisse, så er det vigtigt at overveje, om delingsformue er den bedste løsning. Delingsformuen omfatter ikke bare alt det, som I hver for sig ejer ved ægteskabets indgåelse – men også alt det, som I hver især erhverver i fremtiden; både opsparing, gevinster, arv og gaver. Det gælder også, hvis du fx bringer en virksomhed med ind i ægteskabet, og den så vokser i værdi hen over tid.</p>
<p>Du kan komme udenom formuefællesskabet ved at oprette en ægtepagt med særeje – i så fald anbefaler jeg, at I får det på plads inden ægteskabet, eller mens ægteskabet stadig har det godt. I kan vælge, at særeje skal omfatte alle jeres nuværende ejendele samt alle fremtidige erhvervelser. Særejet kan laves, så det gælder kun ved skilsmisse eller både ved skilsmisse og død, det afhænger af jeres behov.</p>
<h2>Få styr på pensioner og arv</h2>
<p>Pensioner er som udgangspunkt ikke med i delingsformuen, og du vil som hovedregel bevare dine egne pensioner ved en eventuel skilsmisse, hvis pensionsopsparingen ellers er rimelig. En pension betragtes som urimelig, hvis den ene ægtefælle har foretaget en opsparing, der kan betragtes som ”ekstra stor”. Har ægteskabet varet i mere end fem år, så kan det komme på tale, at denne urimelige del af pensionen skal deles.</p>
<p>Ved død udbetales pensioner og forsikringer uden om boet. Her beslutter du selv, hvem der skal have udbetalingerne – det kaldes at indsætte en begunstiget. Står der ’nærmeste pårørende’ som begunstiget på din police, så er det din ægtefælle. <br /><br />En anden ting, som forandres, når du bliver gift, er at I bliver arveberettigede efter hinanden. Det betyder, at hvis en af jer dør, så vil den anden arve – uden at skulle betale arveafgift. Arven efter dig udgør som udgangspunkt halvdelen af fællesboet. Hvordan den fordeles afhænger af, om I har børn eller har lavet testamente. Har du ingen børn og intet testamente, så vil din ægtefælle arve det hele. Har du børn, men intet testamente, vil ægtefællen og børn skulle dele arven efter dig. <br /><br />Når du er gift og/eller har børn, så kan du med et testamente selv bestemme for 75 % af arven efter dig.  </p>
<h2>Et godt råd til brudeparrets forældre</h2>
<p>Den arv, som I på et tidspunkt giver videre til jeres børn, vil nu også gå til jeres svigerbørn som en del af delingsformuen. Så hvis svigersønnen en dag ikke længere synes, at jeres datter er den dejligste i verden, så vil han altså tage sin del af arven med sig.</p>
<p>Vil du være sikker på, at arven også på længere sigt ender hos dit eget barn, så kan du via dit testamente beslutte, at arven til dit barn skal være særeje. Med særejet kan du beslutte om arven alene skal sikres, så den ikke går til svigersønnen, hvis parret bliver skilt – eller der også skal tages forbehold ved dødsfald. En god ide er, at du tager advokat med på råd og får lavet et testamente ud fra dine ønsker. Det gælder også, hvis du overvejer at give dit barn et arveforskud eller gavebrev.</p>
<h2>Kærlighed gør blind</h2>
<p>Man siger, at kærlighed gør blind – så måske ser man ikke både alle fordele og ulemper ved ægteskabet. Og selve brylluppet er jo kærlighedens fest, som man skal nyde fuldt ud. <br /><br />Derfor er det vigtigt, at du har overblikket over ændringerne i dine og jeres økonomiske verden – og tager stilling til om noget skal ændres – inden brylluppet. Så kan du for fuld udblæsning nyde festen uden uventede overraskelser. En oplagt mulighed for at få både overblik og gode råd med på vejen, er at kontakte din rådgiver i banken.  <br /><br />Rigtig god fest til alle.</p>
<div class="banner-rounded">
<h2>Læs mere</h2>
<p><a href="https://www.jyskebank.dk/privat/livssituationer/nygift">God viden om ægteskab og privatøkonomi</a><br /><a href="https://www.jyskebank.dk/privat/arv-gaver/testamente">Læs mere om arv og testamente</a><br /><br /></p>
</div>

Et bryllup er en stor ting. Også når det gælder økonomien. Det er vigtigt at overveje begreber som særeje, begunstigelse, arv og testamente.

Formueøkonomens blog: Bryllupstalen til din datter

Bryllupstalen til din datter – nu hvor hun får delingsformue

Formueøkonom Bettina Brask, et par champagneglas, festklædte mennesker i baggrunden

<p>Bang! Det gav et sæt i os alle fire, mens vi sad der og spiste frokost. Hvad var det? ”En fugl fløj ind i vores vindue”, råbte lillebror Albert, der allerede var henne og kigge. ”Nå okay, den flyver nok videre, når den har sundet sig”, sagde jeg. ”Det tror jeg ikke”, sagde storesøster Frida.</p>
<div class="quote">
<p>På grund af rentesænkningen i sidste uge, taber vi nu endnu flere penge, og den regning er vi i et vist omfang nødt til at sende videre</p>
<p class="quote-author">Anders Dam, ordførende direktør, Jyske Bank</p>
</div>
<p>Så måtte jeg jo hen og kigge, og der lige nede foran vores vindue, lå en stor skovdue. Den havde tydeligvis brækket nakken. Da der ikke var nogen, der havde lyst til duesteg, så måtte jeg ud med skovl og kost og holde begravelse.</p>
<h2>Der er masser af muligheder for låneomlægning</h2>
<p>Nu er det ikke fordi, at jeg er optaget af død og ødelæggelse i denne underlige tid. Men jeg må indrømme, at jeg flere gange har tænkt, om jeg en dag skulle skrive en nekrolog over konverteringsbølgen. ”Nu må det være slut med nye muligheder for låneomlægning, nu kan renten da ikke falde mere”, har jeg tænkt.</p>
<div class="quote">
<p>Der opstår hele tiden nye konverteringsmuligheder</p>
</div>
<p>De fleste ved, at økonomtyper som mig har haft meget vanskeligt ved at forudsige renteudviklingen de sidste mange år. Så det er da godt, jeg ikke har skrevet den nekrolog, for der opstår hele tiden nye konverteringsmuligheder. Lige nu er der en mulighed igen, og hvis man ønsker at opsige sit nuværende lån til termin, så er fristen 31. januar. Næste frist derefter er 30. april.</p>
<h2>200.000 kan med fordel lægge lånet om – er du blandt dem?</h2>
<p>Tallene viser, at flere end 200.000 danskere vil kunne omlægge deres lån med fordel. Årsagen er, at renten igen er faldet tilbage, så det i skrivende stund er muligt at få 30-årige lån med 0,5 pct. i rente til en attraktiv kurs. Det er også muligt at få 20-årige lån med 0 pct. i rente og 10-årige lån med minus 0,5 pct. i rente. Herudover er der også for nylig lanceret mere fleksible lånemuligheder, så det rent faktisk er muligt at få op til 30 års afdragsfrihed under visse betingelser. Jo, mulighederne er virkelig mange og gode.</p>
<div class="quote">
<p>Hvem er de 200.000 danskere, der med fordel kan omlægge deres lån?</p>
</div>
<p>Det gode spørgsmål er så, hvem er de 200.000 danskere, der med fordel kan omlægge deres lån? Det er ikke helt nemt at opstille en række kriterier, der gør omlægning til en ”no-brainer”. Når man vurderer om en omlægning er en god ide, afhænger det af besparelsen, løbetiden på lånets gæld og ikke mindst ens tidshorisont og evt. også strategi. Jeg vil dog sige, at hvis man har en gæld på mere end 500.000 kr. og betaler en rente, der er højere end 1 pct. – så er der ikke meget at betænke sig på. Med mindre man har en meget kortløbetid – men det har de færreste med en gæld på 500.000 kr.</p>
<p>Hvis man for eksempel har udløb af afdragsfrihed og planlagt at begynde at betale afdrag, så kan det være en fordel at skifte over til et lån med en kortere løbetid og en lavere pålydende rente fremfor at blive i det gamle lån med en højere rente. På den måde kan man få en lavere ydelse og være lige godt stillet.</p>
<h2>Overvej at beskytte din formue</h2>
<p>Vælger man et lån med lav pålydende rente, opnår man også en bedre formuebeskyttelse i sin ejendom. Det skyldes, at kursfølsomheden på lån med lav rente er højere end på lån med en højere rente.</p>
<p>Normalt vil det være sådan, at ejendomspriserne falder, når renten stiger. Det betyder at ens ejendom bliver mindre værd. Men når renten stiger, så falder kurserne på obligationerne bag ens lån også. Jo lavere rente man har på sit lån, desto mere falder kursen. Det betyder, at værdien af ens gæld også reduceres, og dermed falder kursværdien af ens gæld. Sagt med andre ord, så skal man betale et mindre beløb tilbage for at blive sit lån kvit. Herved opstår der formuebeskyttelse.</p>
<div class="quote">
<p>... så skal man betale et mindre beløb tilbage ...</p>
</div>
<p>Kursfølsomheden på obligationerne afhænger ikke kun af renten, men også af løbetiden på obligationen og af om der betales afdrag på obligationen eller ej. Det lån, der lige nu giver den bedste formuebeskyttelse, er lån med 30 års afdragsfrihed.</p>
<h2>Brug nedlukningen til at pleje din gæld</h2>
<p>Konvertering eller omlægning af realkreditlån kaldes ofte en folkesport. Vi danskere er generelt vilde med at gøre ting, hvor vi kan opnå en besparelse. Alligevel kan vi se, at der er mange, som ikke har slået til.</p>
<div class="quote">
<p>Det var nemmere i gamle dage </p>
</div>
<p>Årsagerne kan være mange. Med de mange forskellige låntyper, er det slet ikke så enkelt at vælge. Det var nemmere i gamle dage, hvor der kun var en type lån. Der er dog ingen grund til at brække nakken over mulighederne. Er du i tvivl om, hvad der kan betale sig for dig, så tag fat i din rådgiver.</p>
<p>Måske er det netop lige nu under nedlukningen af samfundet, hvor der ikke er så mange fritidsaktiviteter og sociale arrangementer, at du har den ekstra tid til at pleje din gæld.</p>

Måske er du en af de 200.000 danskere boligejere, der med fordel kan lægge lånet om.

Alle artikler med tagget ”FORMUE”

Ny topskat og lavere bo- og gaveafgift ved generationsskifte

Bryllupstalen til din datter – nu hvor hun får delingsformue

Brug lidt af din ekstra tid på at pleje gælden i dit hus